GST SERVICES

ജിഎസ്ടി സേവനങ്ങൾ

എന്താണ് ജിഎസ്ടി (GST)? 🧾

"ചരക്ക് സേവന നികുതി" (Goods and Services Tax) എന്നതിന്റെ ചുരുക്കപ്പേരാണ് ജിഎസ്ടി. ഇന്ത്യയിൽ ഉടനീളം ചരക്കുകൾക്കും (Goods) സേവനങ്ങൾക്കും (Services) ചുമത്തുന്ന ഒരൊറ്റ, ഏകീകൃത നികുതിയാണിത്. 2017 ജൂലൈ 1-നാണ് ജിഎസ്ടി ഇന്ത്യയിൽ നിലവിൽ വന്നത്.

"ഒരു രാജ്യം, ഒരു നികുതി, ഒരു വിപണി" (One Nation, One Tax, One Market) എന്നതാണ് ജിഎസ്ടിയുടെ പ്രധാന ആശയം.

ജിഎസ്ടി വരുന്നതിന് മുൻപ് എന്തായിരുന്നു സ്ഥിതി?

ജിഎസ്ടി വരുന്നതിനു മുൻപ്, ഒരു ഉൽപ്പന്നത്തിനോ സേവനത്തിനോ പലതരം നികുതികൾ നൽകണമായിരുന്നു. ഉദാഹരണത്തിന്:

എക്സൈസ് ഡ്യൂട്ടി (കേന്ദ്ര സർക്കാർ - നിർമ്മാണത്തിന്)
വാറ്റ് (VAT - സംസ്ഥാന സർക്കാർ - സാധനങ്ങൾ വിൽക്കുമ്പോൾ)
സേവന നികുതി (Service Tax - കേന്ദ്ര സർക്കാർ - സേവനങ്ങൾ നൽകുമ്പോൾ)
സെൻട്രൽ സെയിൽസ് ടാക്സ് (CST)
ആഡംബര നികുതി (Luxury Tax)
പ്രവേശന നികുതി (Entry Tax)

ഈ നികുതികളെല്ലാം സങ്കീർണ്ണവും, ഒന്നിനുപുറകെ ഒന്നായി നികുതി അടയ്‌ക്കേണ്ട (Tax on Tax അഥവാ Cascading Effect) അവസ്ഥയും ഉണ്ടാക്കിയിരുന്നു. ഈ പ്രശ്നങ്ങൾ പരിഹരിക്കാനാണ് ജിഎസ്ടി കൊണ്ടുവന്നത്.

ജിഎസ്ടിയുടെ പ്രധാന സവിശേഷതകൾ ✨

ഉപഭോഗ നികുതി (Consumption Tax): ഇതൊരു ഉപഭോഗ നികുതിയാണ്. അതായത്, അന്തിമമായി ആരാണോ ആ ഉൽപ്പന്നം/സേവനം ഉപയോഗിക്കുന്നത് (ഉപഭോക്താവ്), അയാളാണ് നികുതി നൽകുന്നത്. ബിസിനസ്സുകാർ സർക്കാരിലേക്ക് നികുതി അടയ്ക്കുമെങ്കിലും, ആ തുക അവർ ഉപഭോക്താവിൽ നിന്ന് ഈടാക്കുകയാണ് ചെയ്യുന്നത്.
ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (Input Tax Credit - ITC): ഇതാണ് ജിഎസ്ടിയുടെ നട്ടെല്ല്. ഒരു ബിസിനസ്സുകാരൻ (ഉദാ: ഒരു ബേക്കറി ഉടമ) മൈദ, പഞ്ചസാര എന്നിവ വാങ്ങുമ്പോൾ ജിഎസ്ടി നൽകണം. ഈ തുകയെ "ഇൻപുട്ട് ടാക്സ്" എന്ന് പറയുന്നു. അയാൾ കേക്ക് ഉണ്ടാക്കി വിൽക്കുമ്പോൾ ഉപഭോക്താവിൽ നിന്ന് ജിഎസ്ടി ഈടാക്കുന്നു (ഇതിനെ "ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സ്" എന്ന് പറയുന്നു). സർക്കാരിലേക്ക് നികുതി അടയ്ക്കുമ്പോൾ, അയാൾക്ക് ഈ "ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സിൽ" നിന്ന് താൻ ഓൾറെഡി മൈദയ്ക്കും പഞ്ചസാരയ്ക്കും നൽകിയ "ഇൻപുട്ട് ടാക്സ്" കുറയ്ക്കാം. ബാക്കി തുക മാത്രം അടച്ചാൽ മതി. ഇതിനെയാണ് ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (ITC) എന്ന് പറയുന്നത്. ഇത് "നികുതിക്ക് മേൽ നികുതി" എന്ന അവസ്ഥ ഇല്ലാതാക്കാൻ സഹായിക്കുന്നു.

ജിഎസ്ടിയുടെ പ്രധാന തരംതിരിവുകൾ

ജിഎസ്ടിയെ പ്രധാനമായും മൂന്നായി തിരിച്ചിരിക്കുന്നു. ഇത് ഇടപാട് എവിടെ നടക്കുന്നു എന്നതിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു:

CGST (Central Goods and Services Tax - കേന്ദ്ര ജിഎസ്ടി):
- ഒരു സംസ്ഥാനത്തിനകത്ത് (Intra-State) നടക്കുന്ന ഇടപാടുകളിൽ (ഉദാ: എറണാകുളത്ത് നിന്ന് തിരുവനന്തപുരത്തേക്ക് സാധനം വിൽക്കുമ്പോൾ) ഈടാക്കുന്ന നികുതിയുടെ കേന്ദ്ര സർക്കാർ വിഹിതം.
SGST (State Goods and Services Tax - സംസ്ഥാന ജിഎസ്ടി):
- ഒരു സംസ്ഥാനത്തിനകത്ത് നടക്കുന്ന ഇടപാടുകളിൽ ഈടാക്കുന്ന നികുതിയുടെ സംസ്ഥാന സർക്കാർ വിഹിതം.
- (ഉദാഹരണം: നിങ്ങൾ ഒരു ഹോട്ടലിൽ നിന്ന് 100 രൂപയ്ക്ക് ഭക്ഷണം കഴിക്കുമ്പോൾ 5% ആണ് ജിഎസ്ടി എങ്കിൽ, ബില്ലിൽ 2.5% CGST എന്നും 2.5% SGST എന്നും കാണാം. ഇതിൽ 2.5% കേന്ദ്രത്തിനും 2.5% സംസ്ഥാനത്തിനും ലഭിക്കും).
IGST (Integrated Goods and Services Tax - സംയോജിത ജിഎസ്ടി):
- രണ്ട് വ്യത്യസ്ത സംസ്ഥാനങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള ഇടപാടുകൾക്ക് (Inter-State) (ഉദാ: കേരളത്തിൽ നിന്ന് തമിഴ്‌നാട്ടിലേക്ക് സാധനം വിൽക്കുമ്പോൾ) ചുമത്തുന്ന ഒരൊറ്റ നികുതിയാണിത്.
- ഇത് പൂർണ്ണമായും കേന്ദ്ര സർക്കാർ പിരിച്ചെടുക്കുകയും, സാധനം എവിടെയാണോ ഉപയോഗിക്കുന്നത് (Destination State), ആ സംസ്ഥാനത്തിന് അർഹമായ വിഹിതം പിന്നീട് കൈമാറുകയും ചെയ്യും.

ആരാണ് ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ എടുക്കേണ്ടത്?

നിശ്ചിത വാർഷിക വിറ്റുവരവിന് (Turnover) മുകളിലുള്ള (സാധാരണയായി ചരക്കുകൾക്ക് 40 ലക്ഷം, സേവനങ്ങൾക്ക് 20 ലക്ഷം - ഇതിൽ മാറ്റങ്ങൾ വരാം) എല്ലാ ബിസിനസ്സുകാരും, അന്തർസംസ്ഥാന വിൽപ്പന നടത്തുന്നവരും നിർബന്ധമായും ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ എടുത്തിരിക്കണം. രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുമ്പോൾ ലഭിക്കുന്ന 15 അക്ക നമ്പറിനെയാണ് GSTIN (Goods and Services Tax Identification Number) എന്ന് പറയുന്നത്.

ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ (GST Council)

ജിഎസ്ടിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട എല്ലാ പ്രധാന തീരുമാനങ്ങളും (നികുതി നിരക്കുകൾ, നിയമങ്ങൾ, ഇളവുകൾ) എടുക്കുന്നത് കേന്ദ്ര ധനമന്ത്രി അധ്യക്ഷനും എല്ലാ സംസ്ഥാനങ്ങളിലെയും ധനമന്ത്രിമാർ അംഗങ്ങളുമായ ജിഎസ്ടി കൗൺസിൽ ആണ്.

ഇന്ത്യയിലെ ജിഎസ്ടി സംബന്ധമായ എല്ലാ നടപടിക്രമങ്ങളും പൂർണ്ണമായും ഓൺലൈനാണ്. ജിഎസ്ടി നെറ്റ്‌വർക്ക് (GSTN) ആണ് ഇതിന് പിന്നിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്ന സാങ്കേതിക വിഭാഗം.

ഔദ്യോഗിക വെബ്സൈറ്റ്: https://services.gst.gov.in/

ഈ പോർട്ടൽ വഴി ലഭ്യമാകുന്ന പ്രധാന സേവനങ്ങൾ ഇവയാണ്:

A. ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ (GST Registration)

നിശ്ചിത വാർഷിക വിറ്റുവരവിന് (Turnover) മുകളിലുള്ള എല്ലാ ബിസിനസ്സുകളും (ചരക്കുകളോ സേവനങ്ങളോ വിൽക്കുന്നവർ) നിർബന്ധമായും ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ എടുത്തിരിക്കണം.

പുതിയ ബിസിനസ്സുകൾക്ക് രജിസ്ട്രേഷനായി ഓൺലൈനായി അപേക്ഷിക്കാം.
അപേക്ഷ അംഗീകരിച്ചാൽ, സ്ഥാപനത്തിന് ഒരു 15 അക്ക ജിഎസ്ടി ഐഡന്റിഫിക്കേഷൻ നമ്പർ (GSTIN) ലഭിക്കും.

B. റിട്ടേൺ ഫയലിംഗ് (Return Filing)

എല്ലാ ജിഎസ്ടി രജിസ്റ്റേർഡ് ബിസിനസ്സുകാരും അവരുടെ വിറ്റുവരവ്, വാങ്ങൽ, അടയ്‌ക്കേണ്ട നികുതി എന്നിവ സംബന്ധിച്ച കണക്കുകൾ നിശ്ചിത തീയതികളിൽ ഓൺലൈനായി സമർപ്പിക്കണം.

GSTR-1: വിറ്റുവരവ് (Outward supplies) കാണിക്കുന്ന പ്രതിമാസ/ത്രൈമാസ റിട്ടേൺ.
GSTR-3B: എല്ലാ ഇടപാടുകളുടെയും സംഗ്രഹം, നികുതി അടയ്ക്കൽ, ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (ITC) ക്ലെയിം ചെയ്യൽ എന്നിവയ്ക്കുള്ള പ്രതിമാസ/ത്രൈമാസ റിട്ടേൺ (QRMP സ്കീം വഴി).
GSTR-9: വാർഷിക റിട്ടേൺ (Annual Return).

C. നികുതി അടയ്ക്കൽ (Tax Payment)

ബിസിനസ്സുകൾ അടയ്‌ക്കേണ്ട ജിഎസ്ടി തുക (CGST, SGST, IGST) ഓൺലൈനായി ചലാൻ ഉണ്ടാക്കി അടയ്ക്കാം (നെറ്റ് ബാങ്കിംഗ്, ക്രെഡിറ്റ്/ഡെബിറ്റ് കാർഡ്, NEFT/RTGS വഴി).

D. ഇ-വേ ബിൽ (E-way Bill) ജനറേഷൻ

നിശ്ചിത തുകയ്ക്ക് മുകളിലുള്ള ചരക്കുകൾ (ഉദാഹരണത്തിന്, കേരളത്തിൽ ഒരു ലക്ഷം രൂപയ്ക്ക് മുകളിൽ) ഒരു സ്ഥലത്ത് നിന്ന് മറ്റൊരിടത്തേക്ക് കൊണ്ടുപോകുമ്പോൾ നിർബന്ധമായും ഇ-വേ ബിൽ എന്ന രേഖ ഓൺലൈനായി ജനറേറ്റ് ചെയ്യണം. (https://services.gst.gov.in/ എന്ന പോർട്ടൽ വഴിയാണ് ഇത് ചെയ്യുന്നത്).

E. ഇ-ഇൻവോയ്സിംഗ് (E-Invoicing)

നിശ്ചിത വിറ്റുവരവിന് മുകളിലുള്ള ബിസിനസ്സുകൾ (B2B ഇടപാടുകൾക്ക്) അവരുടെ ഇൻവോയ്സുകൾ സർക്കാർ പോർട്ടലിൽ (Invoice Registration Portal - IRP) രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത് ഒരു യുണീക് IRN (Invoice Reference Number) ഉം ക്യുആർ കോഡും (QR Code) നേടിയെടുക്കണം.

F. റീഫണ്ട് അപേക്ഷ (Refund Application)

കയറ്റുമതി (Exports) ചെയ്യുന്നവർക്കോ, അധികമായി നികുതി അടച്ചവർക്കോ, മറ്റ് നിയമപരമായ കാരണങ്ങളാലോ തിരികെ ലഭിക്കേണ്ട തുകയ്ക്ക് (റീഫണ്ട്) ഓൺലൈനായി അപേക്ഷിക്കാം.ശ്രദ്ധിക്കേണ്ട ഒരു കാര്യം

പ്രൊഫഷണലുകൾ നൽകുന്ന ജിഎസ്ടി സേവനങ്ങൾ 🧑‍💼

ജിഎസ്ടി നിയമങ്ങളും നടപടിക്രമങ്ങളും സങ്കീർണ്ണമായതിനാൽ, മിക്ക ബിസിനസ്സുകാരും ഈ കാര്യങ്ങൾ കൃത്യമായി ചെയ്യാൻ പ്രൊഫഷണലുകളുടെ സഹായം തേടാറുണ്ട്.

ആരൊക്കെയാണ് ഈ സേവനം നൽകുന്നത്?
- ചാർട്ടേഡ് അക്കൗണ്ടന്റുമാർ (Chartered Accountants - CAs)
- ടാക്സ് കൺസൾട്ടന്റുമാർ (Tax Consultants)
- ജിഎസ്ടി പ്രാക്ടീഷണർമാർ (GST Practitioners - GSPs) - (ഇവർ ജിഎസ്ടി പോർട്ടൽ അംഗീകരിച്ച പ്രൊഫഷണലുകളാണ്).
അവർ നൽകുന്ന പ്രധാന സേവനങ്ങൾ:
- പുതിയ ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ എടുക്കാൻ സഹായിക്കുക.
- കൃത്യമായ കണക്കുകൾ സൂക്ഷിക്കാൻ (Bookkeeping & Accounting) സഹായിക്കുക.
- എല്ലാ മാസവും/ത്രൈമാസവും കൃത്യസമയത്ത് GSTR-1, GSTR-3B എന്നിവ ഫയൽ ചെയ്യുക.
- വാർഷിക റിട്ടേൺ (GSTR-9) ഫയൽ ചെയ്യുക.
- ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (ITC) ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിൽ നിയമപരമായ ഉപദേശം നൽകുക.
- ജിഎസ്ടി ഓഡിറ്റ് നടത്തുക (ബാധകമായവർക്ക്).
- ജിഎസ്ടി വകുപ്പിൽ നിന്നുള്ള നോട്ടീസുകൾക്ക് മറുപടി നൽകുക.
- ഇ-വേ ബിൽ, ഇ-ഇൻവോയ്സ് എന്നിവ തയ്യാറാക്കാൻ സഹായിക്കുക.
- ജിഎസ്ടി നിയമത്തിലെ പുതിയ മാറ്റങ്ങൾക്കനുസരിച്ച് ബിസിനസ്സിനെ നയിക്കുക.

ഉപസംഹാരം

ഇന്ത്യയിലെ ഒരു ബിസിനസ്സ് നിയമപരമായി നടത്തുന്നതിന് ജിഎസ്ടി സേവനങ്ങൾ ഒഴിച്ചുകൂടാനാവാത്തതാണ്. സർക്കാർ ഓൺലൈൻ പോർട്ടൽ വഴി അടിസ്ഥാന സൗകര്യങ്ങൾ ഒരുക്കുമ്പോൾ, പ്രൊഫഷണലുകൾ ആ സൗകര്യങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ച് ബിസിനസ്സുകളെ നിയമപരമായ ബാധ്യതകൾ (compliances) കൃത്യസമയത്ത് പൂർത്തിയാക്കാൻ സഹായിക്കുന്നു. ഇത് പിഴകളും മറ്റ് നിയമനടപടികളും ഒഴിവാക്കാൻ അത്യാവശ്യമാണ്.